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南充公司私车公用涉税风险如何应对

2019-06-19 18:16:40      点击:
      私车公用私车公用涉税风险如何应对呢?下面就由南充公司注册代办机构员工和大家分享一下相关知识!
      首先, 签订用车书面协议。公司应与“私车公用”的员工签订用车书面协议, 约定的条款必须明确车辆的使用情况及其费用分摊方式。比如:个人必须将车辆交由企业保管并使用, 个人不再随意使用, 满足公司业务需要为主要目的, 接受公司统一调度。同时公司应保存汽车行驶证、驾驶证、身份证和保险单据等复印件。根据目前的增值税进项税抵扣办法, 一般纳税人取得专用发票的, 只要在规定的期限内通过认证, 进项税额就可以抵扣。并且相关的费用确实是公司使用汽车发生的, 发票也是开具给公司的。因此, 公司使用员工个人汽车支付费用相关的进项税额可以抵扣。
      其次, 建立严格的公务用车制度。企业必须建立严格的公务用车制度, 对车辆的使用原因、时间、地点、使用人员等进行规范, 履行内部申请和审批制度, 做好车辆使用记录, 否则也容易被视为不能分清个人消费还是企业费用, 从而导致不允许税前扣除。企业常常遇到这样的情况, 员工的车经常为公司业务所用, 所发生的相关油费、过路费等, 有的企业直接计入交通费, 差旅费。这样是不妥的, 存在税务风险。
      再次, 健全相关资料。出租车辆的自然人去税务机关代开汽车租赁发票 (一般需要准备资料原件和复印件:机动车登记证、车主和经办人身份证、贴印花税的汽车租赁合同) 。
      最后, 及时做好税费处理。对于费用报销的范围, 基于一般经营租赁物的消耗可以税前扣除的原则, 允许扣除相关费用。但是必须区分该费用是否具备相关性, 一般认为与车的使用相关的汽油费、过路过桥费和停车费可以扣除;与车本身相关的车辆购置税、折旧费以及保险费, 因为租不租都会发生, 作为不相关费用不得扣除。从实质上看, 私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支, 但需要满足以下条件:公司与员工签订租赁合同。但若无偿使用会有税务风险, 税务机关可能会核定租金要求纳税。在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。租赁支出和承担的费用能取得发票。员工取得租金可以申请国家税务机关代开动产租赁发票。费用支出属于使用汽车发生的, 对应该由员工个人负担的费用, 不能在企业所得税前列支。
      可以在所得税前列支的汽车费用包括:汽油费;过路过桥费;停车费;不可以在所得税前列支的汽车费用包括:车辆保险费;维修费;车辆购置税;折旧费等。
      私车公用对企业来说的另一个税务风险, 就是个人所得税扣缴问题。哪些所得应该扣缴个人所得税, 究竟该按哪个税目扣缴个人所得税?如果少扣缴个人所得税, 根据《税收征管法》的规定, 对公司要罚款, 对个人还要追缴税款。企业支付个人车辆的支出, 需按以下方法扣缴个人所得税:1.公司与员工签订租赁合同的, 支付给员工的租金等费用, 员工按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税 (还要交纳增值税) ;没有签订租赁合同而支付给员工的所得, 员工按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。2.支付个人车辆的支出采用报销形式的也应扣缴个人所得税。公司对使用员工汽车发生的费用采用报销的形式, 本来不属于员工个人的所得, 但按照税法的规定需要缴纳个人所得税。
      因此, 对于存在“私车公用”现象的企业, 建议企业做好上述几点要求, 保存内部车辆使用证据, 以证明业务发生的真实性和合理性, 减少税企双方争议。 
      看完上面的分享,你了解了么,希望对你有所帮助,文章内容仅供参考,如果有什么疑问,请致电我公司电话咨询!